一.总则
- 为推行公司管理现代化、自动化，提高财务会计工作效率，特制定本办法。
二.领导与组织
- 为搞好公司会计电算化工作，公司成立一个临时性的会计电算化领导小组，负责对会计电算化工作的组织、领导、监督和协调，可由总经理或财务副总经理亲自领导。
- 公司成立会计电算化实施小组，具体负责会计电算化实现工作。该小组主要由财务会计人员和计算机专业人员组成，负责人由财务主管担任。在完成会计电算化任务后，小组撤销。
- 当本公司缺乏计算机专业人员，或专业力量较弱时，可聘请外部专家、顾问参与咨询。
三.规划
- 会计电算化工作应按一般投资项目的工作规程，进行可行性分析。实施小组应提交编制好的可研报告，报领导小组审批。
- 电算化会计信息系统开发须遵照软件工程的生命周期法进行，开发方案须经领导小组批准。
- 领导小组重点审查电算化会计信息系统开发的费用预算。
费用主要包括电脑硬件及辅助设备的购买、升级或添置，软件开发
或购买，人员培训，调研论证，甩手帐的转制费用。
- 为加快公司会计电算化速度，公司可外购商品化会计软件，或接受上级主管部门推荐的行业性通用软件。
四.基础工作整理
- 做好手工会计业务数据规范化工作。
(1) 重新核对各类凭证、帐簿，做到帐证、帐帐、帐实相符。对其中的 混乱、历史遗留问题、差异，调整到最低水平。
(2)清理往来帐户和银行帐户。对串户、未达帐项、呆帐和坏帐及时核销或冲销。
2.做好各类帐证表资料格式规范化工作：
(1)划分保留和修改的内容；
(2)对部分会计资料格式重新设计或修改；
(3)记帐凭证摘要栏进一步规范，简明扼要。
3.将会计核算程序化：
(1)事先确定录入、审核、记帐等数据传递次序；
(2)规定操作员执行数据传递次序的时间责任。
4.其他需要重新确定的工作：
(1)各种会计核算方法；
(2)成本核算方法；
(3)折旧计提方法；
(4)工资提取与发放办法
五.制度调整
在电算化后，会计核算制度应作调整：
- 会计科目保留汉字会计科目名称，一级会计科目编码符合会计准则要求：
- 出纳员、程序员不得兼任凭证录入工作，不得进行系统操作；
- 现金、银行日记帐可用活页式帐页，并按天打印；
- 一般帐簿可根据工作需要，按月、季、年度打印，业务量较少的帐簿可满面页打印；
- 在所有记帐凭证数据已存于电脑条件下，用总分类帐户本期发生额对照表替代总分类帐；
- 在记帐后如发生凭证录入错误，应使用“红字”冲帐法予以纠正，编制补充登记或负数冲销凭证，重新修改。
六.运行验收
- 首先对会计软件试运行。主要工作有：
(1)初始化。各类会计基础数据和历史数据的输入。
(2)手工与计算机处理结果的双向对比与检验。
(3)电算化内部管理制度的建立。
2. 手工与计算机处理结果的双向对比与检验的主要内容：
(1)各种核算方法的正确性的检验，发生偏差及时调整。
(2)科目体系的正确性的检验，看其是否适应核算、报表、管理和会
计制度的要求。
(3)操作熟悉程度的考查或操作失误的纠正。发生差错时如属人为原
因，确定责任人，及时纠正其习惯性操作错误和会计处理错误。
(4)会计软件程序错误或业务处理错误的纠正，必要时通知有关人员
及时修改、完善。
3. 试运行期间，手工与计算机会计核算两套系统并行运行，本阶段前
期以手工方式为主，后期以电算为主。此间合法的凭证仍为手帐凭
证。
4.试运行3个月以上的，如两套体系检验一致，则可提出验收申请。
5.按照财政行政管理部门规定的会计电算化验收标准和程序，准备相关
验收材料，向有关主管部门申请验收。
6.在验收合格后，公司会计系统正式甩掉手帐，而用电脑软件运行。实
施小组做好文件、资料的收集、整理和归档等善后处理多余。
七.附则
本办法由财务部解释，会同信息部执行，经总经理批准生实施。
|
